Tous les dirigeants d’entreprise de Startup bénéficient d’une couverture retraite. Toutefois, cette couverture retraite n’est pas la même pour tous les chefs d’entreprise et dépend de votre statut. On distingue la retraite du dirigeant assimilé salarié et la retraite du dirigeant travailleur non-salarié (TNS).
👀 Focus sur les spécificités :
Depuis 1973, la retraite des TNS est calculée avec la même formule que celle des salariés du secteur privé. Pas de différence donc pour son calcul que vous soyez dirigeant assimilé salarié ou travailleurs non-salarié,
En revanche, ils s’acquittent de cotisations calculées selon des modalités différentes (taux et plafond). A rémunération équivalente, ils auront donc droit, une fois à la retraite, à une pension qui n’est pas la même
💸 Cotisations
Une première différence tient à la base de revenus retenue pour le calcul des cotisations.
👉 Revenus net pour les TNS
👉 Salaire brut pour les dirigeants assimilés-salariés
🔎 Pour les cotisations de retraite de base en 2024 :
👉 pour des revenus jusqu’au PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale), les cotisations sont quasiment identiques entre un salarié et un TNS (17,75%)
👉Au-dessus de 1 PASS, les cotisations de retraite de base sont moins importantes pour le TNS : (0,60% vs 2,30%)
🔎 Pour les cotisations de retraite complémentaires en 2024 :
👉 dès 1 PASS, un salarié cotise un peu plus qu’un TNS pour la retraite complémentaire. (7% vs 7,87%)
👉Au-dessus de 1 PASS, les cotisations sont nettement moins importantes pour le TNS : (8% vs 21,59%)
❗ A noter : en l’absence de rémunération, en tant que TNS, vous devez régler un montant minimal de cotisations, ce qui n’est pas le cas si vous êtes dirigeant assimilé salarié
👀 Focus sur les dividendes
Certains dirigeants choisissent de privilégier le versement de dividendes, durant leur période d’activité, afin de diminuer le coût social lié aux cotisations. Si cette solution présente des avantages directs (rémunération plus importante, fiscalité plus avantageuse), elle est dangereuse à long terme. En effet, le versement de dividendes vient diminuer les cotisations sociales acquittées et réduit, mécaniquement, le montant de la pension versée au moment de la retraite.
👛 Droits acquis
🔎 Pour les pensions de retraite de base en 2024 :
Les droits à la retraite de base sont identiques pour un salarié par rapport à un TNS,
🔎 Pour les pensions de retraite complémentaire en 2024 :
Comme le dirigeant assimilé salarié cotise plus que le travailleur non-salarié, il aura droit à une pension de retraite plus importante.
Toutefois les droits supplémentaires du dirigeant salarié sont générés par des cotisations supplémentaires avec une quote-part de cotisations de retraite non productives de droits de 20% 💸. En effet, un assimilé salarié cotise pour 7,87% et/ou 21,59% mais il ne se constitue des points à la retraite complémentaire que sur la base de 6,20% et/ou de 17%. Cette sur-cotisation a pour objectif de maintenir l’équilibre des régimes de retraite complémentaire.
🧐 En conclusion
Du point de vue de la retraite, le statut de TNS apparait plus avantageux. En effet, à droits identiques, les cotisations de retraite de base sont moins importantes pour le TNS ✅.
Mais comme la pension de retraite des TNS est moindre, il est nécessaire en tant que dirigeant TNS de prévoir des solutions de retraite supplémentaires.
❗ La nécessité d’optimiser sa protection retraite en tant que TNS
En tant que dirigeant TNS, vous ne devez pas compter sur votre retraite obligatoire pour obtenir une pension de retraite confortable au moment de vous retirer. Le montant de votre pension de retraite complémentaire est proportionnellement impacté par votre niveau plus faible de cotisations sociales.
Toutefois, vous possédez un atout. Le coût des cotisations sociales supportées par votre entreprise est moindre, ce qui vous donne une marge pour économiser et miser sur des solutions complémentaires, comme par exemple souscrire des assurances retraites supplémentaires ou des produits d’épargne.
